Factoring ist ein Finanzierungsgeschäft, in dem der Factor laufend die Forderungen, die beim Kunden aus Lieferung und Leistung entstehen, ankauft und dem Kunden sofort die Liquidität ausbezahlt. Meist ca. 90 % der Forderungen. Darüber hinaus übernimmt er das Ausfallrisiko der Forderung und alle Verwaltungsfunktionen, die mit der Forderung im Zusammenhang stehen. Factoring ist:
Finanzierung
Delkredere - Übernahme des Ausfallrisikos
Service im Forderungsmanagement
Durch den laufenden Verkauf der Forderungen aus Lieferung und Leistung wandelt der Kunde Forderung direkt in Liquidität, die er z.B. zum Ausgleich von Verbindlichkeiten, Nutzung von Skonti, Boni und Mengenrabatten etc. nutzen kann.
Die vom Factor gekaufte Forderung wird auch von ihm verwaltet, d.h. die Buchhaltung, das Mahnwesen und ggf. das Inkasso wird durch den Factor durchgeführt.
Der Factor deckt das Risiko der Zahlungsunfähigkeit der Schuldner zu 100%. Die Zahlungsunfähigkeit ist spätestens nach einer definierten Frist (meist 120 Tage) eingetreten.
Factoring gibt es in mehreren Varianten
Das oben beschriebene Verfahren wird als full-service-Verfahren oder Standardverfahren bezeichnet. Davon abweichend können die drei Funktionen Finanzierung, Delkredere und Service auch anders kombiniert bzw. modifiziert werden:
Inhouse Verfahren
Beim Inhouse-Verfahren verbleibt die Buchhaltung beim Kunden und verzichtet auf weitergehende Dienstleistungen. Der Kunde nützt nur Finanzierung und Delkredere.
Offenes/Stilles Verfahren
Beim offenen Factoring-Verfahren wird der Debitor über den Forderungsverkauf informiert und aufgefordert, direkt an den Factor zu zahlen. Beim stillen Factoring-Verfahren wird die Forderungsabtretung dem Debitor gegenüber nicht angezeigt. In der Praxis haben sich dazu noch einige Mischformen herausgebildet.
Echtes/Unechtes Verfahren
Im "echten Factoring" übernimmt der Factor das Ausfallrisiko. Factoring ohne Übernahme des Ausfallrisikos wird als "unechtes Factoring" bezeichnet. Im unechten Verfahren wird meist ein Rückkaufobligo vereinbart.
In welchen Fällen ist Factoring geeignet?
Wesentlichen Einfluß auf die Factoringeignung haben die Leistungserbringung und die Umsatzgröße:
Leistungserbringung
Grundsätzlich muß die Leistungserbringung klar, transparent und abgeschlossen sein.
Bei Geschäften, denen eine Warenlieferung zugrunde liegt, muß also die Ware geliefert und frei von etwaigen Einreden sein. Im Idealfall liegt ein unterschriebener Lieferschein zu Grunde.
Bei Geschäften, denen eine Dienstleistung zugrunde liegt, darf die Leistung ausschließlich Dienstvertragscharakter haben.
Darüber hinaus sind von einer Factoringfinanzierung folgende Umsatzbereiche ausgeschlossen:
Umsätze an Privatkunden
Barumsätze
Wartungsverträge
Werkverträge
Umsätze mit verbundenen Unternehmen
Nicht kreditversicherbare Auslandsumsätze
Eine klare und transparente Leistungserbringung ist Grundvoraussetzung für ein Factoringverfahren. Ist diese Voraussetzung gegeben, so können mittelständische Unternehmen ebenfalls die vielfältigen Vorteile des Factoring nutzen. Sollte ein Unternehmen verschieden Abrechnungsverfahren einsetzen, dann sollten die relevanten Umsätze klar abgrenzbar sein.
Jahresumsatz
Der Mindestumsatz kann in folgende Bereiche gruppiert werden:
250 T€ bis 3 M€ Jahresumsatz
Factoring ist möglich. Es wird nur das Standardverfahren eingesetzt. Sinnvoll wenn Liquiditätsbeschaffung und Versicherung gegen Forderungsausfall angestrebt werden.
3 M€ bis 10 M€ Jahresumsatz
Die Finanzierungskosten sind deutlich geringer. Ggf. kann ein Inhouse-Verfahren oder ein stilles Verfahren eingesetzt werden.
10 M€ bis 100 M€ Jahresumsatz
Oft Inhouse-Verfahren ohne Offenlegung der Zession.
100 M€ bis 1.000 M€ Jahresumsatz
Oft Cashmanagement-Konten, Hedging von Fremdwährungen und Steuerplanung durch Konzernkonsolidierung.
Was sind die Vorteile und Nachteile von Factoring für Ihr Unternehmen? kostenfreie erste Einschätzung von Dipl. Kfm Rüdiger Brill. Rufen Sie an Tel. 030 397 465 33 oder Factoring Mail
